Zdaňovanie kryptomien na Slovensku

V minulosti sme sa pozreli na kryptomeny vo všeobecnosti. Predpokladáme, že s kryptomenami obchodujete, aby ste zarobili, a preto si preberieme sadzby dane z príjmu pri fyzických a právnických osobách.

Obchodujem ako fyzická osoba

Najprv sa pozrieme na najčastejší prípad, ktorý nastáva z praxe. Ak som fyzická osoba, ktorá nemá kryptomenu zahrnutú v obchodnom majetku, dosiahnutý príjem spadá pod §8 zákona o dani z príjmu kde sa uplatní sadzba dane vo výške 19%, respektíve 25%.

Tip redakcie: Jednoduchý a rýchly spôsob nákupu Bitcoinu a iných kryptomien

Sadzba dane z príjmov závisí od základu dane daňovníka. Uplatní sa tak:

• 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 37 981,94  eur (vrátane)
• 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 37 981,94 eur

Aby toho nebolo málo, nesmieme zabudnúť na veľmi podstatnú skutočnosť, že nám vzniká aj povinnosť zaplatiť odvody do zdravotnej poisťovne. Odvody do zdravotnej poisťovne sú vo výške 14 %.

Avšak preukázateľne zaplatené zdravotné poistenie z príjmu z predaja kryptomien je následne možné uznať ako daňový výdavok, buď v nasledujúcom zdaňovacom období, ak by fyzická osoba dosiahla príjem z predaja kryptomeny, respektíve daňovník má možnosť podať dodatočné daňové priznanie, bez pokuty, kde si tento výdavok vie uplatniť a správca dane mu následne vráti vzniknutý preplatok.

Tu vidíme veľký rozdiel pri zdaňovaní príjmu u právnických a fyzických osôb, právnické osoby neplatia odvody do zdravotnej poisťovne čo je pre nich výhodou.

Sadzba dane a výška odvodov pri predaji kryptomien u právnickej osoby

Oproti fyzickej osobe, v prípade právnickej osoby, berieme do úvahy aj nižšiu sadzbu dane z príjmu a tá je vo výške 15%.

Pri právnických osobách je sadzba dane vo výške:

• 15 % do výšky príjmov 49 790  eur (vrátane)
• 21 % ak príjem presiahne sumu 49 790 eur

Ako bonus, právnická osoba nemá povinnosť platiť zdravotné odvody na rozdiel od fyzickej osoby.

Pevne veríme, že vám tento článok pomohol pochopiť drobné rozdiely v zdaňovaní kryptomien na Slovensku. Ak už ste sa rozhodli pre obchodovanie na burze či už ako právnická alebo fyzická osoba mali by ste mať toho správneho účtovníka. Účtovanie v tejto oblasti podnikania môže byť zložitejšie a časovo náročnejšie než sa na prvý pohľad zdá. Preto by ste mali hľadať ľudí, ktorí už s účtovaním „kryptomenových firiem“ majú dlhšie skúsenosti. Ak máte akékoľvek otázky v oblasti podnikania s kryptomenami neváhajte nás kontaktovať a my vám na ne radi odpovieme.