Finančná správa vrátila späť termíny pre podanie oznámenia a úhradu transakčnej dane

Aj s prispením medializácie okolo sprísnených termínov pre podanie oznámenia pre transakčnú daň a jej úhradu pristúpila Finančná správa tento týždeň k vráteniu termínu na 31. júl 2025 pre časť podnikateľov. Pre inú časť podnikateľov zostáva v platnosti termín 2. júna.

Tip redakcie: Mobilné telefóny, smart hodinky, tablety a príslušenstvo za akciové ceny.

Znamená to, že termín podania oznámenia a úhrady dane do 2. júna za mesiac apríl 2025 sa opäť posunul na 31.7.2025 pre daňovníkov, ktorí:

• majú zahraničný bankový účet, z ktorého vykonávajú finančné transakcie, ktoré sú predmetom dane;
• robia finančné transakcie na inom ako transakčnom úcte (toto platí pre fyzické osoby – podnikateľov).

„Úpravu termínov pokladám za správny krok, keďže zjednotil podmienky pre všetkých podnikateľov bez ohľadu na to, či majú podnikateľský účet v slovenskej alebo zahraničnej banke. Obe skupiny podnikateľov tak za prvé tri mesiace, čiže apríl až jún 2025, musia podať oznámenie a zaplatiť daň najneskôr do 31. júla,“ vysvetľuje daňová odborníčka Ľubomíra Murgašová z poradenskej spoločnosti Grant Thornton.

Títo podnikatelia musia zaplatiť daň do 2. júna

Povinnosť podať oznámenie a zaplatiť daň do 2. júna 2025 za mesiac apríl naďalej platí pre daňovníkov, ktorým boli preúčtované náklady súvisiace s vykonaním finančnej transakcie vzťahujúcej sa na podnikanie na Slovensku. Ak došlo k preúčtovaniu nákladov v apríli 2025, musí podnikateľ podať oznámenie na daňový úrad najneskôr do 2. júna 2025, čo je najbližší nasledujúci pracovný deň po 31.05.2025.

„Preúčtovanie nákladov je bežné pre firmy, ktoré majú napríklad dodávateľa na výpočet a výplatu miezd. V takom prípade musí firma podať oznámenie z aprílových preúčtovaných nákladov do 2. júna,“ vysvetľuje Ľubomíra Murgašová.

Druhý prípad, kedy je treba podať oznámenie do 2. júna, je v prípade daňovníkov, ktorí si zrušili slovenský bankový účet do 30.4.2025 a ich slovenská banka im ešte nevybrala ani neodviedla daň.

Ak daňovník nepodá oznámenie a nezaplatí daň v správnych lehotách, Finančná správa môže podnikateľovi vyrubiť sankciu.

Ako podať oznámenie

• Daňovník si musí v prvom kroku vypočítať daň z finančných transakcií, ktoré sú predmetom dane v situácií, kedy je daňovník súčasne aj platiteľom.
• Následne musí cez portál Finančnej správy v katalógu formulárov vybrať formulár OZNDFTv25 – Oznámenie o dani z finančných transakcií (platné od 1.4.2025), ktorý Finančná správa zverejnila na svojom webe 5.mája 2025.
• Po vypísaní tlačiva, je potrebné oznámenie elektronicky podpísať zaručeným elektronickým podpisom alebo občianskym preukazom s čipom a podať.
• Daňovník-platiteľ tiež nesmie opomenúť zaplatiť daň v zákonnej lehote na osobný účet daňovníka, ktorý mu pridelila Finančná správa. Predčíslie účtu pre daň z finančných transakcií je 501403. Variabilný symbol, ktorý treba použiť pri úhrade dane za apríl 2025, je 1700042025.

Ako optimalizovať náklady na transakčnú daň

Podnikatelia majú niekoľko možností, ako môžu optimalizovať náklady na transakčnú daň. Tu je niekoľko z nich:

Rada č.1: Realizujte konsolidované platby

Pri bezhotovostných prevodoch sa na daň z finančných transakcií uplatňuje limit 40 eur. To znamená, že aj pri prevode sumy vyššej ako 10-tisíc eur poplatok nebude vyšší ako 40 eur. Odporúča sa preto konsolidovať platby, čiže jednou platbou uhradiť viacero faktúr tomu istému dodávateľovi.

„Úhrada viacerých faktúr pre jedného dodávateľa služieb či tovaru v jednej platbe je rozumným riešením, ako pri veľkých úhradách optimalizovať náklady na transakčnú daň. Spájanie faktúr do jednej úhrady je daňovo v poriadku, keďže dani podlieha iba suma odpísanej platby z bankového účtu,“ radí daňová odborníčka Ľubomíra Murgašová z poradenskej spoločnosti Grant Thornton radí. „Odporúčam sa však vopred dohodnúť s dodávateľom na spôsobe platby,“ dodáva Ľ. Murgašová.

Rada č.2: Využívajte vzájomný zápočet

Firmy môžu využívať vzájomný zápočet za poskytnuté tovary alebo služby, a uhrádzať iba rozdielové sumy. To znamená, že ak firma A dodala firme B v priebehu mesiaca tovar za 15 000 eur a firma B zase služby za 14 900 eur, tak firma B uhradí prevodom z účtu len rozdiel 100 eur.

„Firma B vystaví účtovný doklad o započítaní pohľadávok a záväzkov a informuje firmu A, že záväzok bol čiastočne uhradený započítaním a rozdiel bude uhradený bankovým prevodom,“ radí Ľubomíra Murgašová.

Rada č.3: Plaťte kartou, ak to je možné

Pri platbe kartou sa daň neplatí, podnikateľ iba uhrádza ročný poplatok za každú kartu k podnikateľskému účtu vo výške 2 eur. Je preto rozumné realizovať maximum platieb kartou namiesto prevodom.

„Ak napríklad dopravná firma s flotilou desiatich nákladných áut zaplatí mesačne za pohonné hmoty 30-tisíc eur pri 50 tankovaniach, tak pri platbe kartou namiesto využitia úhrady na faktúru ušetrí 120 eur. Za niekoľko rokov takto ušetrí niekoľko tisíc eur,“ vysvetľujeĽubomíra Murgašová.

Ak má dodávateľ zriadenú platobnú bránu, môže na úhradu tovaru alebo služieb využívať kartu aj firma, ktorá by za bežných okolností nemala inú možnosť, ako využiť bankový prevod.

Rada č.4: Poskytnite vyšší preddavok dodávateľovi na úhradu budúcich plnení

Ak jedna spoločnosť plánuje na základe zmluvy odobrať od inej tovar či služby vo väčšom objeme, tak za tieto budúce plnenia môže dodávateľovi uhradiť takzvaný preddavok na úhradu budúcich plnení.

„Ak spoločnosť plánuje v priebehu blízkej budúcnosti odobrať od toho istého dodávateľa viaceré tovary, napríklad 300 kusov tovarov za 400 eur/kus, môže dodávateľovi po dohode jednorazový preddavok na úhradu týchto dodaní. Táto spoločnosť tak zaplatí iba 40 eur ako maximálny limit na odpísanú platbu dodávateľovi z bankového účtu (z celkových 120 000 eur) namiesto 480 eur, ak by platila za každý kus samostatne. Následne za jednotlivé dodania spoločnosť už daň z finančných transakcií neplatí, keďže sa úhrada vykompenzuje z preddavku a nedochádza pritom k odpísaniu platby z bankového účtu. Táto forma úhrady však môže mať negatívny vplyv na cash-flow, kedy spoločnosť musí skôr uhradiť kúpnu cenu za tovar, ktorý ešte neodobrala,“ vysvetľuje Ľubomíra Murgašová z poradenskej spoločnosti Grant Thornton.